NOMENCLATORUL OBLIGATIILOR FISCALE

NOMENCLATORUL OBLIGATIILOR FISCALE
datorate la bugetul de stat, care se platesc in contul unic

 20.A.47.01.00 „Sume incasate pentru bugetul de stat

in contul unic, in curs de distribuire“

Nr. crt.	Denumirea creantei fiscale	Temeiul legal
1	Impozit pe venitul din salarii	Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
2	Impozit pe venitul din pensii	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
3	Plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual, datorate de institutii de credit, persoane juridice romane, si de sucursalele din Romania ale institutiilor de credit, persoane juridice straine	art. 13 si 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
4	Impozit pe profit/plati anticipate in contul impozitului pe profit anual datorat/datorate de persoane juridice romane, altele decat cele de la pct. 3, precum si de persoane juridice cu sediul social in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene	art. 13 si 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
5	Impozit pe profit/plati anticipate in contul impozitului pe profit anual datorat/datorate de persoane juridice straine, altele decat cele prevazute la pct. 3	art. 13 alin. (1) lit. b), c) si d), art. 38, art. 41, art. 233 alin. (4) si art. 234 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
6	Impozit pe dividende distribuite/platite persoanelor juridice	art. 43 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
7	Impozit pe veniturile microintreprinderilor	art. 47 si 56 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
8	Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
9	Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
10	Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
11	Impozitul pe veniturile din arendarea bunurilor agricole	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
12	Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice	art. 97 si 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
13	Impozit pe veniturile din dobanzi	art. 97 si 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
14	Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice	art. 97 si 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
15	Impozit pe veniturile din premii	art. 110 si 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
16	Impozit pe veniturile din alte surse	art. 114, 115 si 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare

Nr. crt.	Denumirea creantei fiscale	Temeiul legal
17	Impozit pe veniturile din dividende obtinute din Romania de persoane nerezidente	art. 223 alin. (1) lit. a), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
18	Impozit pe veniturile din dobanzi obtinute din Romania de persoane nerezidente	art. 223 alin. (1) lit. b) si c), art. 224, 233 si 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
19	Impozit pe veniturile din redevente obtinute din Romania de persoane nerezidente	art. 223 alin. (1) lit. d) si e), art. 224, 233 si 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
20	Impozit pe veniturile din comisioane obtinute din Romania de persoane nerezidente	art. 223 alin. (1) lit. f) si g), art. 224, 233 si 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
21	Impozit pe veniturile obtinute din Romania de persoane nerezidente din activitati sportive si de divertisment	art. 223 alin. (1) lit. h), art. 224, 233 si 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
22	Impozit pe veniturile reprezentand remuneratii primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza in calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administratie al unei persoane juridice romane	art. 223 alin. (1) lit. j), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
23	Impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidente	art. 223 alin. (1) lit. i), k), l), art. 224, 233 si 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
24	Impozit pe veniturile obtinute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate in Romania	art. 223 alin. (1) lit. m), art. 224, 233 si 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
25	Impozit pe veniturile obtinute la jocuri de noroc practicate in Romania de persoane fizice nerezidente	art. 223 alin. (1) lit. n), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
26	Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice romane realizate de persoane nerezidente	art. 223 alin. (1) lit. o), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state
27	Varsaminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neincadrate	Legea nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare
28	Varsaminte din profitul net al regiilor autonome	Ordonanta Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societatile nationale, companiile nationale si societatile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum si la regiile autonome, aprobata cu modificari prin Legea nr. 769/2001, cu modificarile si completarile ulterioare
29	Impozit pe veniturile din jocuri de noroc	art. 110 si 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
30	Impozit pe veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident	art. 223 alin. (1) lit. p), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, sau conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state

NOMENCLATORUL OBLIGATIILOR FISCALE
datorate bugetelor asigurarilor sociale si fondurilor speciale,

care se platesc in contul unic 55.02 „Disponibil al bugetelor

 asigurarilor sociale si fondurilor speciale, in curs de distribuire“

Nr. crt.	Denumirea creantei fiscale	Temeiul legal
1	Contributia individuala de asigurari sociale retinuta de la asigurati	Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare
2	Contributia de asigurari sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiaza de drepturi banesti lunare ce se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 263/2010, cu modificarile si completarile ulterioare
3	Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale pentru someri	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca si boli profesionale, republicata
4	Contributia de asigurari sociale datorata de angajator	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 263/2010, cu modificarile si completarile ulterioare Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare
5	Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorata de angajator	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 346/2002, republicata
6	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate retinuta de la asigurati	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, republicata, cu modificarile ulterioare
7	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele fizice care beneficiaza de drepturi banesti lunare ce se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare.
8	Contributia de asigurari sociale de sanatate, pentru persoanele care se afla in concediu medical pentru incapacitate de munca, din cauza de accident de munca sau boala profesionala, suportat de angajator, conform Legii nr. 95/2006 , republicata, cu modificarile ulterioare, si alte deduceri conform legislatiei specifice privind contributiile sociale	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare
9	Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de pensionari pentru partea de venit care depaseste valoarea unui punct de pensie	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare
10	Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele care executa o pedeapsa privata de libertate sau se afla in arest preventiv	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare
11	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate pentru persoanele aflate in concediu si indemnizatie pentru cresterea copilului pana la implinirea varstei de 2 ani si in cazul copilului cu handicap, pana la implinirea de catre copil a varstei de 3 ani sau se afla in concediu si indemnizatie pentru cresterea copilului cu handicap cu varsta cuprinsa intre 3 si 7 ani	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul si indemnizatia lunara pentru cresterea copiilor, aprobata cu modificari prin Legea nr. 132/2011, cu modificarile si completarile ulterioare

Nr. crt.	Denumirea creantei fiscale	Temeiul legal
12	Contributia pentru asigurari sociale de sanatate datorata de angajator	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare
13	Contributia pentru concedii si indemnizatii datorata de persoanele aflate in somaj	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare
14	Contributia pentru concedii si indemnizatii de la persoanele juridice sau fizice care au calitatea de angajator	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare
15	Contributia individuala de asigurari pentru somaj retinuta de la asigurati	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare
16	Contributia de asigurari pentru somaj datorata de angajator	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare
17	Contributia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 200/2006 privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale, cu modificarile ulterioare
18	Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele fizice care beneficiaza de ajutor social	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare Legea nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificarile si completarile ulterioare
19	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele retinute, arestate sau detinute care se afla in centrele de retinere si arestare preventiva organizate in subordinea Ministerului Afacerilor Interne, pentru strainii aflati in centrele de cazare in vederea returnarii ori expulzarii, precum si pentru cei care sunt victime ale traficului de persoane, care se afla in timpul procedurilor necesare stabilirii identitatii si sunt cazati in centrele special amenajate potrivit legii	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare
20	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate datorata pentru persoanele fizice care se afla in executarea unei masuri educative ori de siguranta privative de libertate, respectiv persoanele care se afla in perioada de amanare sau de intrerupere a executarii pedepsei privative de libertate	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare
21	Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata pentru personalul monahal al cultelor recunoscute	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare
22	Contributia individuala de sanatate datorata pentru persoanele, cetateni romani, care sunt victime ale traficului de persoane, pentru o perioada de cel mult 12 luni	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare
23	Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de angajator pentru persoanele care se afla in concediu medical pentru incapacitate de munca, ca urmare a unui accident de munca sau boala profesionala, suportata din Fondul de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale, conform Legii nr. 95/2006 , republicata, cu modificarile ulterioare	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare Legea nr. 95/2006, republicata, cu modificarile ulterioare

Nr. crt.	Denumirea creantei fiscale	Temeiul legal
24	Contributia individuala de asigurari sociale datorata de persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
25	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
26	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele care realizeaza venituri obtinute dintro asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
27	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele care realizeaza venituri din arendarea bunurilor agricole, in regim de retinere la sursa a impozitului pe venit	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare
28	Contributia individuala de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele care realizeaza venituri obtinute dintro asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare	Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare